В какой программе заполнять 6 ндфл. Период сдачи отчета отражается специальным шифром

6-НДФЛ за 2 квартал сдайте не позднее 31 июля 2017 года. В большинстве случаев отчет сдают в инспекцию по местонахождению организации, а предприниматели - по местожительству. Но у этого правила есть исключения.

Если не было выплат, и у организации нет обязанностей налогового агента, нулевой отчет сдавать ну нужно. Хотя ФНС России не вправе отказать в приеме нулевой формы. Если же исказите данные, указав нули для произвольной даты, то заплатите штраф в размере 500 руб.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ в 2017 году

6-НДФЛ включает титульный лист и два раздела:

• раздел 1 «Обобщенные показатели»;
• раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Раздел 1 заполняют нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. В разделе 2 6-НДФЛ сведения приводят только за последние три месяца.

Из налоговых регистров переносите в отчетность:

• суммы доходов и их даты:
• ставку налога;
• вычеты.

Доходы, с которых не удерживали налог, в 6-НДФЛ указывать не надо, кроме зарплаты, с которой не удержали налог из-за вычетов.

Заполнение Титульного листа

Рассмотрим, как заполнять титульный лист.

Данные налогового агента. На титульном листе формы записывают название компании, указывают ИНН и КПП организации. Для ИНН предусмотрено 12 ячеек. В двух последних ставят прочерки.

Номер корректировки. В поле «Номер корректировки» первичного расчета вписывают «000». Если организация сдает исправленный отчет, то здесь отражают номер («001», «002» и т. д.).

Период представления 6-НДФЛ. В поле «Период представления (код 6-НДФЛ)» указывают число, в зависимости от того, за какой период вы отчитываетесь. Если подаете расчет за полугодие, в поле период предоставления 6-НДФЛ ставьте код 31. Все коды мы привели ниже:

• 21 - за I квартал;
• 31 - за полугодие;
• 33 - за 9 месяцев;
• 34 - за год.

Для организаций, которые реорганизуются или ликвидируются, предусмотрены свои коды периода представления 6-НДФЛ (51, 52, 53 и 90 соответственно).

Налоговый период. В данное поле вписывают 4 цифры, которые обозначают налоговый период. В этом году - 2017.

Код места учета. В поле «По месту нахождения (учета) (код)» также проставляют специальные трехзначные коды. Большинство компаний должны отразить код:

• 212 - если отчет подают по месту учета организации;
• 213 - если отчет сдают по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
• 220 - если отчитываются по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
• 335 - если отчет подают по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации.

Код по ОКТМО. Отчетность нужно заполнять по каждому коду по ОКТМО отдельно. Перечень кодов установлен Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (утвержден приказом Росстандарта от 14 июня 2013 н. № 159-ст).

Образец заполнения титульного листа 6-НДФЛ за 2 квартал

Заполнение Раздела 1 в 6-НДФЛ

В строках раздела 1 указывают:

• ставку НДФЛ (010);
• величина начисленного дохода (020)
• размер налоговых вычетов (030);
• исчисленный налог (040);
• фиксированный авансовый платеж;
• общее количество физических лиц, которым начисляли доход в текущем периоде (060);
• удержанный налог (070);
• налог, не удержанный налоговым агентом (080);
• НДФЛ, возвращенный налоговым агентом (090).

Как отразить зарплату, которую начислили, но не выдали?

В разделе 1 по строке 020 покажите начисления Рассчитанный налог впишите по строке 040. В 070-й и 080-й проставьте ноль. В разделе 2 начисленный доход покажите после выплаты. В том периоде, на который приходится срок уплаты НДФЛ, - следующий рабочий день после выдачи зарплаты.

Как в 6-НДФЛ 2017 года отразить суточные?

Если суточные выплачиваете в пределах норм (700 и 2500 руб.), то в отчете их не указывайте. Заносите только часть суточных, которая превысила лимит. Их покажите в разделе I по строкам 020, 040 и 070, а в разделе II - в 100-140.

Как показать в отчете подарки и матпомощь?

Подарки, призы и матпомощь включите в доходы полностью по строке 020. Вычет покажите в 030-й. Поступайте так, даже если выплата не превышает норматива. В разделе 2 по строке 130 укажите весь доход, который выплатили. По 140-й покажите фактически удержанный налог.

Как показать соцвычеты в отчетности за 2 квартал?

Отразите социальные вычеты вместе с остальными по строке 030. Соцвычет повлияет и на строку 040 - в ней покажите налог с учетом вычетов. А вот доходы в 130-й покажите уже без вычетов.

Как заполнить 6-НДФЛ, если выплаты облагаете по разным ставкам?

На каждую ставку заполните новый лист с разделом 1. Делить раздел 2 6-НДФЛ не требуется. Все даты и суммы выплат, а также удержанный НДФЛ заполняйте в хронологическом порядке, тут отдельные листы не нужны.

Заполнение Раздела 2 в 6-НДФЛ

В разделе 2 формы 6-НДФЛ приводят итоговые суммы начисленного дохода и исчисленного НДФЛ. Вот что нужно отразить по строкам:

• дату, когда работник фактически получил доход (100);
• дату, когда с него удержали налог (110);
• срок, когда НДФЛ надо перечислить в бюджет (120);
• сумму фактически полученного дохода (130);
• удержанный НДФЛ (140).

По каждой выплате заполняют свои строки 100-140. Доходы отражают в хронологическом порядке.

Первую часть зарплаты отражайте вместе со второй - отдельно авансы не выделяйте. Доход возникает и НДФЛ с него считают в последний день месяца, за который начисляют зарплату. Налог c аванса не удерживают и даты выплаты при заполнении раздела 2 не указывают.

Много сложностей в 6-НДФЛ вызывает переходящая зарплата. Например, зарплату за июнь выплатили в июле. Тогда налог с июньской зарплаты надо показать только в строке 040 расчета за 2 квартал. В 070-й или в 080-й сумму не отражают. В раздел 2 выплата попадет в 6-НДФЛ за 9 месяцев. Это следует из письма ФНС от 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8609.

Как заполнить отчет, если налог с зарплаты удержан, но не перечислен?

Отразите по строке 070 общую сумму удержанного НДФЛ. В 110-й укажите дату, когда удержали налог, в 120-й - следующий рабочий день. Но учтите, если налог не дойдет до бюджета в день, указанный в строке 120, то инспекторы начислят пени и штрафы.

Как в строке 120 отражать отпускные?

Покажите последний день месяца, в котором выплатили отпускные — это дата, не позднее которой нужно перечислить НДФЛ в бюджет. Дата, когда удержали налог, по 110-й должна совпадать с днем выплаты из 100-й. Если последний день месяца выходной или праздник, в 120-й укажите ближайший за ним рабочий день.

Как отразить пересчет отпускных?

Если отпускные, выплаченные в I квартале 2017 года, пришлось доначислить во II квартале, разницу покажите как отдельную выплату в разделе 2 отчета за II квартал 2017 года. Общую сумму с учетом пересчета отразите в разделе 1. Если же во II квартале пришлось пересчитывать отпускные в сторону уменьшения, подайте уточненный 6-НДФЛ за I квартал.

Важно!
Новые разъяснения по 6 НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ . В разделе 2 организации указывают срок перечисления НДФЛ (строка 120) и удержанный налог (140-я). Эти данные отражаются в карточке расчетов с бюджетом. В случае уплаты налога позже срока, указанного в 120-й, ИФНС вправе оштрафовать компанию. Об этом письмо ФНС России от 20 января 2017 г. № 5С-4-11/864.

Не удержанный налог. В строку 080 НДФЛ с материальной выгоды включайте только в отчетность за год. Аналогичный вывод — в пункте 1 письма ФНС России от 27 января 2017 г. № БС-4-11/1373.

О премиях в разделе 1. Ежемесячные производственные премии в 6-НДФЛ отражайте в разделе 1 в том месяце, за который они начислены. Производственные годовые (полугодовые, квартальные) премии отражайте в месяце, в котором издан приказ о выплате премии. В подтверждение тому — письмо ФНС России от 24 января 2017 г. № БС-4-11/1139.

Об уточненке. Подайте уточненную 6-НДФЛ, если привели неполные сведения, занизили или завысили налог. Так говорится в письме ФНС России от 25 января 2017 г. № БС-4-11/1250.

Инструкция по заполнению 6 НДФЛ за 2 квартал 2017 года

В разделе 1 укажите выплаты за январь-июнь 2017 года. В раздел 2 6-НДФЛ попадут суммы, выплаченные в апреле-июне, а также переходящая зарплата за март (по ней сроки платы НДФЛ — не раньше 3 апреля 2017 года).

Если день уплаты налога попадает на выходной, в строке 120 укажите следующий за выходными рабочий день. Аналогичный вывод — в письме ФНС России от 11 мая 2016 г. № БС-4-11/8312. Поэтому, например, по мартовской зарплате, выданной 31 марта, раздел 2 заполните так:

• по 100-й «Дата фактического получения дохода» - 31.03.2017;
• 110-й «Дата удержания налога» - 31.03.2017;
• 120-й «Срок перечисления налога» - 03.04.2017.

Образец заполнения раздела 1 и 2 в 6-НДФЛ за 2 квартал

Пошаговая инструкция по заполнению формы 6 НДФЛ в 2017 году

Приведем краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал.

1. Заполните титульный лист расчета.

2. Внесите в раздел 1 обобщенные показатели по всем выплатам, НДФЛ и работникам за январь-июнь.

3. Запишите в раздел 2 выплаты в хронологическом порядке. Сначала те, которые выдали работникам в апреле, потом - в мае, потом - в июне. Переходящая зарплата за март также попадет в расчет за 2 квартал, за июнь не попадет.

Форма 6-НДФЛ: инструкция по заполнению уточненки

Если после того, как вы сдали первичный расчет, изменились данные о размере доходов и налога, обнаружены ошибки, то понадобится уточненка.

Допустим, в первоначальной форме указали неправильный КПП или ОКТМО. Заявлением о корректировке реквизитов тут не обойтись (письмо ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4900). Отчет с ошибочным КПП или ОКТМО придется аннулировать. Для этого подайте уточненку с этим же КПП или ОКТМО, а во всех цифровых показателях проставьте нули. Это необходимо для того, чтобы убрать из лицевого счета ошибочные начисления.

На титульном листе в поле «Номер корректировки» проставьте «001» при сдаче первой уточненки, «002» - второй и так далее. Об этом сказано в пункте 2.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.

Одновременно с нулевой уточненкой представьте первичный отчет с правильными КПП и ОКТМО. В нем заполните все показатели. То есть перенесите их из расчета с ошибочным КПП или ОКТМО в новый, с правильными кодами.

Обратите внимание: если отчетность с правильными КПП и ОКТМО вы сдадите позже установленного срока, вас за это не оштрафуют.

Уточнять ли 6-НДФЛ, если в строку 020 включили декретные?

Да, подайте уточненку с правильным расчетом. Доходы, которые освобождены от налога, не показывают. К ним относятся пособия по беременности и родам и пособия по уходу за ребенком.

Что делать, если не указали в 6-НДФЛ подрядчиков?

Подайте уточненку. Скорректируйте количество физлиц, величину выплаченных доходов и НДФЛ. Напомним, в расчет включают выплаты не только за сотрудников, но и за всех тех, для кого организация - налоговый агент.

Что делать, если доходы указали за минусом вычетов?

Подайте уточненку, пока контролеры не заметили ошибку. Скорректируйте значения строки 130 раздела 2. Укажите сумму полностью - без учета вычетов. Если не поправите ошибку, и ее заметят инспекторы, уточненку придется подать все равно, а еще пояснить, почему разошлись цифры в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит обобщенную информацию о налоге, уплаченном с доходов работников, и подается ежеквартально. В ней подлежат отражению суммы доходов, а также исчисленные и уплаченные с них суммы налога.

Подается расчет 6-НДФЛ всеми налоговыми агентами. Крайняя дата сдачи за год - 1 апреля. Однако в этом году она приходится на выходной, поэтому подать расчет за 2017 год нужно до 2 апреля 2018 года .

Обычно расчет подается налоговыми агентами в «свою» ИФНС, то есть по месту учета компании либо по месту регистрации ИП. Но для определенных случаев установлены отдельные правила.

Обособленные подразделения

Юридическое лицо, имеющее обособленные подразделения, подает расчет по месту учета каждого из них. В форму включаются доходы и НДФЛ работников этого подразделения.

Если на учете в одной ИФНС стоят два обособленных подразделения, но они имеют разные коды ОКТМО (относятся к разным муниципальным образованиям), то 6-НДФЛ подается отдельно в отношении каждого из них. Если ситуация обратная, то есть два обособленных подразделения с одним ОКТМО стоят на учете в разных ИФНС, то юридическое лицо может встать на учет в одной из инспекций и отчитываться по 6-НДФЛ перед ней за оба подразделения.

Случается, что сотрудник успел поработать в разных филиалах в течение одного налогового периода. Если при этом они имеют разные ОКТМО, то придется подавать несколько форм.

На титульном листе 6-НДФЛ при наличии подразделений необходимо указывать:

• ИНН головной организации;
• КПП обособленного подразделения;
• ОКТМО муниципального образования, на территории которого расположено место работы сотрудников (его же указать в платежном поручении).

Смена адреса

Если в течение налогового периода компания «переехала» в другую ИФНС, то по новому месту учета необходимо подать две формы 6-НДФЛ :

• первую - за период нахождения по прежнему адресу, указав старый ОКТМО;
• вторую - за период нахождения по новому адресу, указав новый ОКТМО.

КПП в обоих формах указывается тот, который присвоен новой ИФНС.

Новая форма 6-НДФЛ

18 января 2018 года ФНС своим приказом № ММВ-7-11/18@ утвердила новую форму 6-НДФЛ, но она вступит в силу лишь с 26 марта 2018 года . Пока отчитываться нужно по старой форме, утвержденной приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Однако за следующий квартал в любом случае придется подавать уже новую форму, поэтому рассмотрим, что в ней изменилось.

Новшества в основном касаются реорганизованных юридических лиц . С 1 января текущего года в случае неподачи компанией 6-НДФЛ до реорганизации это должен сделать ее правопреемник. В связи с этим изменения формы и порядка ее заполнения таковы:

1. 1. Появились поля для реквизитов правопреемника на титульном листе:
      • поле для указания формы реорганизации , в котором нужно поставить подходящий код:
        • 1 - преобразование,
        • 2 - слияние,
        • 3 - разделение,
        • 5 - присоединение,
        • 6 - разделение с одновременным присоединение,
        • 0 - ликвидация;
      • поле для указания ИНН/КПП реорганизованной компании (остальные ставят прочерк).
   2. Введены коды для правопреемников , которые нужны указывать в поле «по месту нахождения (учета)»:
      • 216 - для правопреемников, которые являются крупнейшими налогоплательщиками;
      • 215 - для всех остальных.
   3. В поле для подтверждения достоверности и полноты сведений появилось указание на правопреемника налогового агента (код «1»).
   4. При подаче формы правопреемником в поле «налоговый агент» нужно указывать название реорганизованной организации или ее обособленного подразделения.

Кроме того, небольшие изменения коснутся всех налоговых агентов , а именно:

• в поле «по месту нахождения (учета)» налогоплательщики, не относящиеся к числу крупных, вместо кода «212» должны указывать код «214» ;
• для подтверждения полномочий доверенного лица нужно будет указывать реквизиты документа , в не только его наименование.

Санкции за нарушения

За нарушения срока и формы подачи 6-НДФЛ предусмотрена налоговая и административная ответственность. Все санкции собраны в следующей таблице.

Таблица 1. Возможные санкции за нарушение порядка и срока подачи 6-НДФЛ

*Примечание. Налоговые агенты, подающие расчет в отношении 25 и более застрахованных лиц, должны сдавать его в электронной форме по ТКС. Все прочие могут выбирать форму на свое усмотрение.

К административной ответственности привлекаются должностные лица компании. Например, штраф за несвоевременную подачу 6-НДФЛ наложат на главного бухгалтера, если в его должностной инструкции указано, что он отвечает за своевременную подачи отчетности.

Как заполнить 6-НДФЛ

Форма состоит из титульного листа и двух разделов. В титуле указывается наименование налогового агента, его основные реквизиты, а также данные о налоговом органе. В разделах 1 и 2 указываются сведения обо всех доходах физических лиц, с которых начисляется НДФЛ. Подразумеваются не только работники, но и лица, с которыми заключались договоры гражданско-правового характера, если с выплат по ним начисляется НДФЛ. А вот доходы, которые не облагаются налогом (например, детские пособия), в форме не отражаются.

Титульный лист

На следующем изображении представлен пример заполнения информативной части титульного листа формы 6-НДФЛ (старая форма для отчета за 2017 год).

Пример заполнения 6-НДФЛ

Если расчет будет подаваться после 26 марта 2018 года и будет применяться новая форма , следует учесть особенности, о которых мы рассказали в начале статьи. Вот как выглядит верхняя часть титульного листа в обновленной 6-НДФЛ:

Фрагмент титульного листа новой формы 6-НДФЛ

Заполнение титульного листа 6-НДФЛ обычно не вызывает вопросов. Про то, как нужно заполнять ИНН, КПП и ОКТМО при наличии обособленных подразделений, мы рассказали выше. Соответственно, при отсутствии филиалов прописываются собственные коды. Остальные поля заполняются так:

1. «Номер корректировки » - при первичной сдаче указывается «000», в противном случае ставится порядковый номер декларации «001», «002» и так далее.
2. «Период представления » - для формы за год это код «34».
3. «Налоговый период » - 2017.
4. «Код налогового органа » складывается из двух значений:
   • первые две цифры - код региона;
   • последние две цифры - номер налоговой инспекции.
5. Код «по месту нахождения (учета) » берется из приложения к Приказу, которым утверждена форма. Организации, зарегистрированные по месту учета, в старой форме ставят «212», в новой - «214».

Раздел 1

В этом разделе сведения указываются нарастающим итогом за весь отчетный период. Заполняется он одинаково и в новый, и в старой форме - изменении этого раздела не коснулись. Построчное заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ представлено в следующей таблице.

Таблица 2. Заполнение строк раздела 1 формы 6-НДФЛ

Внимание! Если доходы облагались НДФЛ по разным ставкам , нужно заполнить несколько блоков строк 010-050 и указать в каждом из них сведения по одной ставке. При этом в строках 060-090 показатели отражаются общей суммой.

Раздел 2

В разделе 2 указываются сведения только за 3 последних месяца отчетного периода. То есть в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год нужно указать данные за последний квартал этого года.

В разделе 5 полей, в которых отражается такая информация:

• по строке 100 - дата получения дохода;
• по строке 110 - дата удержания НДФЛ с этого дохода;
• по строке 120 - дата перечисления налога в бюджет.
• по строке 130 - сумма полученного дохода;
• по строке 140 - сумма удержанного НДФЛ.

Основные сложности при заполнении раздела 2 вызывает определение дат получения дохода и перечисления НДФЛ . Они отличаются для разных видов доходов. Чтобы не запутаться, рекомендуем свериться со следующей таблицей.

В таблице отсутствует графа с датой удержания налога , поскольку чаще всего она совпадает с датой получения дохода. Исключения из этого правила - под таблицей.

Таблица 3. Определение дат для 6-НДФЛ

*Пояснение . НДФЛ с аванса не удерживается - он будет удержан с зарплаты за вторую часть месяца. Однако бывает, что аванс выплачивается в последний день месяца. В таком случае он признается оплатой труда за месяц, и НДФЛ удерживается как с заработной платы.

Дата получения дохода и удержания НДФЛ не совпадают в случаях:

1. При выплате суточных сверх установленных нормативов . Днем удержания налога считается ближайший день выплаты заработной платы в том месяце, в котором утвержден авансовый отчет.
2. При получении материальной выгоды - дорогостоящих подарков, иного дохода. Днем удержания налога считается ближайший день выплаты зарплаты.

При заполнении строк 100-120 суммируются все доходы, у которых соответственно совпадают все 3 даты. То есть можно просуммировать зарплату и ежемесячные премии. А вот квартальные премии, отпускные, больничные будут показаны отдельно. В форме будет присутствовать необходимое количество блоков строк 100-140.

Важно! При заполнении строки 130 доход указывается полной суммой. То есть уменьшать его на сумму НДФЛ и вычетов не нужно.

Итак, при заполнении 6-НДФЛ за 2017 год имеем следующее:

1. В разделе 1 будут отражены доходы, фактически полученные в 2017 году .
2. В разделе 2 будут фигурировать доходы, срок уплаты НДФЛ с которых истекает в последнем квартале 2017 года .

О нюансах отражения заработной платы за декабрь . Если она выплачивается в январе, то в форме за год она отражена не будет.

Пример заполнения

Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ на примере ООО «Ромашка». Организация создана в начале 2017 года, количество сотрудников - 6. Данные за год таковы:

• совокупный доход работников составил 5 100 000 рублей ;
• им предоставлены стандартные вычеты в сумме 14 000 рублей ;
• размер НДФЛ с дохода за год - 661 180 рублей ;
• размер удержанногоза год НДФЛ составил 610 480 рублей (налог с декабрьской зарплаты в сумме 50 700 рублей удержан в январе 2018).

Вот как будет выглядеть раздел 1 формы 6-НДФЛ ООО «Ромашка» за 2017 год:

Раздел 1 формы 6-НДФЛ ООО Ромашка

В следующей таблице перечислены операции за IV квартал, которые понадобятся для отражения в разделе 2 формы 6-НДФЛ.

Таблица 4. Операции ООО «Ромашка» в IV квартале 2017 года по выплате дохода и удержанию НДФЛ

*Примечание . Заработная плата за декабрь, выплаченная в январе, в расчете за 2017 год фигурировать не будет, поскольку срок уплаты НДФЛ с нее истекает в январе.

А вот как будет выглядеть заполненный по этим данным раздел 2 расчета 6-НДФЛ:

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ компании из примера

Если допущена ошибка

При обнаружении в поданной форме ошибки либо при пересчете НДФЛ за прошлый год подается уточненный расчет . Определенных сроков для этого Налоговый кодекс не предусматривает. Но если вы нашли ошибку сами, незамедлительно исправьте ее и представьте «уточненку». Если сделать это раньше того, как ошибку найдут налоговики, штрафа в размере 500 рублей можно избежать.

Особенности уточненной формы 6-НДФЛ таковы:

• указывается номер корректировки - «001» для первой, «002» для второй и так далее;
• в полях, в которых найдены неточности и ошибки, нужно указать правильные данные ;
• остальные поля заполняются так же, как в первичном расчете.

Отдельно упомянем о том, как исправить форму, если вы указали неверный код КПП или ОКТМО . В этом случае нужно подавать два расчета:

1. В первом нужно указать правильные коды КПП и ОКТМО и поставить номер корректировки «000» . Все прочие данные перенести из прежней формы .
2. Во втором расчете указывается номер корректировки «001» , а также КПП и ОКТМО, которые были указаны в ошибочной форме. Во всех разделах должны быть проставлены нулевые данные .

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Эльба рассчитает налоги и взносы и сформирует отчётность за сотрудников. Попробуйте 30 дней бесплатно. Например, проверьте сервис на ежемесячном отчёте СЗВ-М.

Что такое 6-НДФЛ?

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

• вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
• дивиденды,
• беспроцентные займы,
• подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ.

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

• за 1 квартал — до 30 апреля
• за полугодие — до 31 июля
• за 9 месяцев — до 31 октября
• за год — до 1 апреля следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 июня — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.

Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.

Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.

Строка 100 — дата получения дохода:

• Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
• Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.

Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:

• С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
• С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
• Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса . Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за июнь, которую выдали в июле.

Строка 130 — вся сумма доходов за 2 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 2 квартал.

В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Как сдавать на бумаге или в электронном формате — если у вас не больше 25 сотрудников только электронно — если у вас больше 25 сотрудников.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

А Эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Шаблон формы 6-НДФЛ, инструкция по заполнению документа регламентируются Приказами ФНС. Бланк применяется с 2016 года, подается в налоговые органы с поквартальной периодичностью. В данном материале расскажем про инструкцию по заполнению 6-НДФЛ (действующая редакция в 2019 году).

Предназначение отчета

Обязательства по заполнению и сдаче в налоговый орган Расчета по подоходному налогу возникла у налоговых агентов после издания ФНС Приказа № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 г. Форма 6-НДФЛ, инструкция по заполнению и сам бланк содержатся в Приложении 2 нормативного акта.

Обоснование необходимости внедрения дополнительного отчетного документа сводится к увеличению инструментария по контролю правильности начисления, удержания и перечисления НДФЛ разными категориями налоговых агентов. Этот документ помогает отслеживать полноту. исполнения налоговых обязательств работодателями.

С 26 марта 2018 года вступил в силу приказ с новой формой 6-НДФЛ, который также обновил инструкцию по заполнению отчета. Основные новшества связаны с тем, что с 2018 года введено правило: если до окончания реорганизации юрлицо не сдало 6-НДФЛ, сделать это должен правопреемник. Основание: Приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18.

Что изменилось в 6-НДФЛ с 26 марта 2018 года

Корректировка коснулась титульного листа расчета, а также порядка заполнения 6-НДФЛ.

Помимо чисто технических поправок, в титульный лист добавлены строки:

• форма реорганизации (ликвидации) код;
• ИНН/КПП реорганизованной организации.
• Обе эти строки должны будут заполнять организации-правопреемники при подаче 6-НДФЛ за реорганизованную компанию, когда она сама не успела этого сделать до завершения реорганизации (п. 5 ст. 230 НК РФ).

Если же организация ликвидируется, она должна будет заполнить только строку «Форма реорганизации (ликвидации) код», отразив в ней код «0». В строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» ликвидируемой организации нужно поставить прочерки (Письмо ФНС от 01.02.2018 № ГД-4-11/1804). Прочерки в обеих новых строках надо ставить всем налоговым агентам, не имеющим отношения к ликвидации или сдаче 6-НДФЛ за реорганизованную компанию.

Читайте также Зарплата за декабрь 2017 года выплачена в декабре: как отразить в 6-НДФЛ

Что же касается разделов 1 «Обобщенные показатели» и 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», то они остались в прежнем виде.

Правила оформления и порядок применения контрольных соотношений между разными показателями в 6-НДФЛ инструкция устанавливает в Приложении 2 к Приказу ФНС. Сам бланк представлен в Приложении 1. Документ является унифицированным, ему присвоено кодовое обозначение 1151099.

Заполнение формы считается обязательным для всех налоговых агентов. Структурно бланк делится на такие блоки:

1. Первой страницей является Титульный лист, в его графы вносятся сведения, идентифицирующие налогового агента и период, за который приводится информация. Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за полугодие предписывает указывать в качестве отчетного периода именно полугодие, а не 2 квартал. Это требование обусловлено необходимостью отражения данных нарастающим итогом с 1 числа календарного года.
2. Раздел №1. В нем приводятся обобщенные величины по основным показателям – начисленным и выплаченным доходам, размеру подоходного налога и примененных налоговых льгот. В Расчет 6-НДФЛ инструкция по заполнению требует включать такое количество заполненных разделов, которое будет соответствовать числу примененных ставок налогообложения.
3. Раздел 2 создан для отражения величин доходов и НДФЛ, по которым фактически были произведены перечисления.

Правила заполнения 2019

Все разделы в 6-НДФЛ обязательные, расчет включает в себя:

• титульный лист;
• раздел 1 «Обобщенные показатели»;
• раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Составляйте 6-НДФЛ нарастающим итогом: за I квартал, за полугодие, за 9 месяцев 2019 года и за год. Для этого берите сведения из регистров налогового учета по НДФЛ.

Алгоритм заполнения

При заполнении строк расчета по НДФЛ необходимо вводить значения показателей нарастающим итогом за весь отчетный период.

Чтобы понять нюансы отнесения учетных сумм к определенной графе, рекомендуется полностью изучить положения Приказа ФНС. Инструкция по заполнению 6-НДФЛ с примером наглядно демонстрирует, как работает правило контрольных соотношений, без соблюдения которого форма не будет принята контролирующим органом. Пошаговая схема действий:

1. Оформление учетных регистров и выведение сальдо расчетов по оплате труда, начислениям в пользу физических лиц, выплатам, в отношении которых предприятие выступает в роли налогового агента.
2. Выведение общей базы налогообложения, разграничение доходов и налогов по признакам «исчислено/удержано».
3. Занесение сведений в отчетную форму.

Налоговые агенты привыкли ежегодно сдавать в налоговую службу форму 2-НДФЛ. Делают они это всегда не позже 1 апреля, отчитываясь за предыдущий год. С начала 2016 года появилось серьезное нововведение: кроме обычной отчетности бизнес обязали подавать и еще один обязательный документ – по форме 6-НДФЛ. Так, для чего ввели 6-НДФЛ ? Зачем ее используют?

Зачем нужна

Напомним, что этот расчет выступает дополнением к действующей справке 2-НДФЛ. А форма 6-НДФЛ содержит данные о том, сколько средств налога было начислено и удержано с работников в пользу госбюджета.

В отличие от 2-НДФЛ, новая отчетность отображает информацию не по каждому сотруднику, а по всей организации. Сдают ее каждый квартал отчетного года.

Увеличение контроля налоговых инспекторов над составлением отчетности, сдаваемой предпринимателями и организациями, – вот для чего нужна 6-НДФЛ . С ее помощью ответственные лица проверяют следующие параметры:

• правильно ли заполнен документ;
• в полной ли мере отражена необходимая информация;
• в установленные ли сроки налоговый агент исчислил и удержал из зарплаты и т. п. сотрудников НДФЛ.

Где взять

6-НДФЛ была введена налоговой службой России. Вся информация о ней есть в приказе, принятом 14.10.2015 года. Форма расчета – едина. Если налоговый агент не знает, где взять 6-НДФЛ , ему необходимо обратиться к этому нормативному документу. А именно – к его первому приложению.

Новая отчетность содержит несколько частей:

Кто сдает

Сдача 6-НДФЛ – обязанность налоговых агентов. Речь идет о тех, на чей бизнес работают наемные сотрудники. Это касается следующих категорий работодателей:

• организации.

Проверка правильности действий налоговых агентов – вот зачем придумали 6-НДФЛ . Данную отчетность сдают в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности. ИП делают это по месту своей регистрации.

Когда сдавать

6-НДФЛ нужно сдавать в налоговую службу до окончания месяца после каждого квартала, если срок не выпадает на выходной или праздничный день.